广元市人民政府关于印发《广元市物业管理暂行办法》的通知
四川省广元市人民政府
广府发〔2006〕25号
广元市人民政府关于印发《广元市物业管理暂行办法》的通知
各县、区人民政府，市级各部门，市经济开发区管委会：
《广元市物业管理暂行办法》已经市政府常务会议讨论通过，现印发你们，请遵照实施。
二○○六年八月二十九日
广元市物业管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为了规范物业管理活动，维护业主、使用人和物业管理企业的合法权益，保障物业的合理使用，创造良好的人居生活、工作环境，根据《物业管理条例》规定，结合本市实际，制定本暂行办法。
第二条 本市行政区域内物业管理及相关活动适用本办法。
第三条 物业管理活动应当遵循业主自决、自律的原则，业主权利相一致的原则和维护公共秩序的原则。实行公开、公平、公正的市场竞争机制；鼓励物业服务活动向市场化、专业化、规范化方向发展。
第四条 广元市规划和建设局是本市物业管理的行政主管部门，负责对全市物业管理活动的监督管理。
县（区）房地产行政主管部门是本辖区物业管理的行政部门，负责对辖区内的物业管理活动的监督管理。
第二章 业主及业主大会
第五条 房屋的所有权人为业主。
业主在物业管理活动中，享有下列权利：
（一）按照物业服务合同的约定，接受物业管理企业提供的服务；
（二）提议召开业主大会会议，并就物业管理的有关事项提出建议；
（三）提出制定和修改业主公约，业主大会议事规则的建议；
（四）参加业主大会会议，行使投票权；
（五）选举业主委员会委员并享有被选举权；
（六）监督业主委员会工作；
（七）监督物业管理企业履行物业服务合同；
（八）对物业共用部位、共用设施设备和相关场地使用情况享有知情权、监督权和按其应有比例的收益权；
（九）监督物业共用部位、共用设施设备专项维修资金（以下简称专项维修资金）的管理；
（十）请求停止侵犯业主共同利益的行为；
（十一）法律、法规规定的其他权利。
第六条 业主在物业管理中，履行下列义务：
（一）遵守业主公约、业主大会议事规则；
（二）遵守物业管理区域内物业共用部位和共用设施设备的使用、公共秩序和环境卫生维护等方面的规章制度；
（三） 执行业主大会的决定和业主大会授权业主委员会做出的决定；
（四） 按照规定交纳专项维修资金；
（五） 按时交纳物业服务费；
（六）法律、法规规定的其他义务。
第七条 物业管理区域内全体业主组成业主大会。
业主大会应当代表和维护物业管理区域内全体业主在物业管理活动中的合法权益。
第八条 一个物业管理区域成立一个业主大会。物业管理区域的划分办法由市房地产行政主管部门另行制定。
第九条 同一个物业管理区域内的业主，应当在物业所在地的房地产行政主管部门的指导下成立业主大会，并选举产生业主委员会。但是，只有一个业主的，或者业主人数较少且经全体业主一致同意，决定不成立业主大会的，由业主共同履行业主大会、业主委员会职责。
业主在业主大会会议上的投票权，属于住宅类物业的，一户为一票；属于非住宅物业的，以业主拥有的建筑面积每一百平方米计算为一票，但是，业主公约对投票权有约定的，从其约定。单户不足一百平方米或者按照业主公约约定不足一个投票权单位面积的，计为一票。
第十条 业主委员会由业主大会选举产生。
物业已出售的建筑面积达到百分之五十以上或物业自首次出售之日起已满二年的，应由建设单位在物业所在地房地产行政主管部门指导下，组织业主召开首次业主大会，选举产生业主委员会。
第十一条 业主大会履行下列职责：
（一）制定、修改业主公约和业主大会议事规则；
（二）选举、更换业主委员会委员，监督业主委员会的工作；
（三）选聘、解聘物业管理企业；
（四）决定房屋专项维修资金使用、续筹方案，并监督实施；
（五）决定共用部位收益的管理、使用和分配；
（六）制定、修改物业管理区域内物业共用部位和共用设施设备的使用、公共秩序和环境卫生的维护等方面的规章制度；
（七）法律、法规或者业主大会议事规则规定的其他有关物业管理的职责。
第十二条 业主大会会议可以采用集体讨论的形式，也可以采用书面征求意见的形式；但应当有物业管理区域内持有1/2以上投票权的业主参加。
业主可以委托代理人参加业主大会会议。
第十三条 业主大会做出决定，必须经与会业主所持投票权1/2以上通过。业主大会做出制定和修改业主公约、业主大会议事规则、选聘和解聘物业管理企业、专项维修资金使用和续筹方案的决定，必须经物业管理区域内全体业主所持投票权2/3以上通过。
业主大会的决定对物业管理区域内的全体业主具有约束力。
第十四条 业主大会会议分为定期会议和临时会议。
业主大会定期会议应当按照业主大会议事规则的规定召开。经20%以上的业主提议，业主委员会应当组织召开业主大会临时会议。
第十五条 召开业主大会会议，应当于会议召开以前15日通知全体业主。
住宅小区的业主大会会议，应当同时告知相关的居民委员会。
业主委员会应当做好业主大会会议记录。
第十六条 业主委员会是业主大会的执行机构。成员人数由业主大会决定，但不得少于五人，应为单数。业主委员会主任、副主任在业主委员会委员中推选产生，每届任期不超过三年，可以连任。业主委员会委员应当由热心公益事业、责任心强、具有一定组织能力的业主担任。
业主委员会主任是业主委员会的代表人。
第十七条 业主委员会履行下列职责：
（一）召集并主持业主大会会议，报告物业管理的实施情况；
（二）对业主公约、业主大会议事规则，提出修改意见；
（三）代表业主与业主大会选聘的物业管理企业签订物业管理服务合同；
（四）拟订物业共用部位收益的管理、使用和分配方案；
（五）拟订物业维修资金的使用和续筹方案；
（六）组织物业共用部位维修、更新、改造的竣工验收；
（七）监督物业管理企业履行物业服务合同情况；按照业主公约或业主大会议事规则的规定，定期向业主大会报告物业管理情况和房屋专项维修资金的使用情况；
（八）听取业主、使用人的意见和建议，协调业主、使用人与业主委员会或物业管理企业的关系；
（九）根据业主大会的决定代表全体业主参加因物业管理活动发生的诉讼；
（十）监督业主公约的实施；
（十一）业主大会赋予的其他职责。
第十八条 经业主委员会或者20%以上业主提议，认为有必要变更业主委员会委员的，由业主大会会议决定，并以书面形式在物业管理区域内公告，并到房地产行政主管部门备案。
第十九条 业主委员会委员有下列情形之一的，经业主大会会议通过，其业主委员会委员资格终止：
（一）因物业转让、灭失等原因不再是业主的；
（二）无故缺席业主委员会会议连续三次以上的；
（三）因疾病等原因丧失履职能力的；
（四）被判有犯罪行为的；
（五）以书面形式向业主大会提出辞呈的；
（六）拒不履行业主义务的；
（七）其他原因不宜担任业主委员会委员的。
业主委员会委员资格从终止之日起3日内将其保管的档案资料、印章及其他属于业主大会所有的财物移交给业主委员会。
第二十条 因物业管理区域发生变更等原因导致业主大会解散的，在解散前，业主大会、业主委员会应当在物业所在地房地产行政主管部门和街道办事处的指导监督下，做好业主共同财产清算工作。
第二十一条 业主委员会做出决定，必须经全体委员人数半数以上同意。
业主委员会的决定应当以书面形式在物业管理区域内及时公告。
第二十二条 业主委员会每年应至少召开一次会议；经三分之一以上业主委员会委员提议或者业主委员会主任认为有必要的，应当及时召开业主委员会会议。
第二十三条 业主委员会应当自选举产生之日起30日内，向物业所在地的房地产行政主管部门备案，并在物业管理区域内公示。
第二十四条 业主公约应当对有关物业的使用、维护、管理、业主的共同利益、业主应当履行的义务、违反公约应当承担的责任等事项依法作出约定。
业主公约对全体业主具有约束力。
第二十五条 业主大会议事规则应当就业主大会的议事方式、表决程序、业主投票权确定办法、业主委员会的组成和委员任期等事项做出约定。
第二十六条 业主大会、业主委员会应当依法履行职责，不得做出与物业管理无关的决定，不得从事与物业管理无关的活动。
业主大会、业主委员会做出的决定违反法律、法规的，物业所在地的房地产行政主管部门，应当责令限期改正或者撤销其决定，并通告全体业主。
第二十七条 业主大会、业主委员会应当配合公安机关，与居民委员会相互协作，共同做好维护物业管理区域内的社会治安等相关工作。
在物业管理区域内，业主大会、业主委员会应当积极配合相关居民委员会依法履行自治管理职责，支持居民委员会开展工作，并接受其指导和监督。
第三章 物业管理企业
第二十八条 物业管理企业应当具有独立的法人资格，经工商登记注册，并取得物业管理资质等级证书后，方可从事物业管理服务活动。
省市外物业管理企业进入本市行政区域内从事物业管理服务活动的实行备案制度，应当持营业执照、资质证书和有关资料到当地房地产行政主管部门办理资质登记备案手续。
物业管理企业应当按资质等级规定的范围承揽物业管理业务。
从事物业服务活动的人员应当按照国家有关规定取得职业资格证书。
第二十九条 物业管理企业享有以下权利：
（一）按照国家规定的技术标准和行业规范、物业服务合同进行管理，提供专业化服务；
（二）起草物业管理区域共用部分的使用要求、注意事项和物业服务制度，经业主委员会审查同意后适时公告；
（三）依照物业服务合同和有关规定收取服务费用；
（四）依据法律、法规规定、物业服务合同约定享有的其他权利。
第三十条 物业管理企业应履行下列义务：
（一）履行合同、提供相应的物业管理服务；
（二）接受业主、业主委员会的监督；
（三）定期向业主大会、业主委员会报告服务合同履行情况；
（四）在物业管理区域内公示物业服务合同约定的收费项目和标准以及向业主提供专项服务的收费项目和标准；
（五）接受有关部门和行业协会的监督管理；
（六）协助有关部门制止违法、违规的行为，维护物业管理区域公共秩序；
（七）不得擅自改变物业管理区域内共用部位的用途；
（八）不得擅自在物业管理区域内从事物业服务以外的经营活动；
（九）不得在处理物业管理事务的活动中侵犯业主的合法权益；
（十）法律、法规规定的其它义务。
第四章 前期物业管理
第三十一条 新建物业的建设单位在申请办理预售之前，应当以招投标方式选聘物业管理企业进行前期物业管理，被选聘的物业管理企业应当向物价管理部门申报前期物业服务收费标准，签订前期物业服务合同，合同期限不得超过三年。
当第一届业主委员会与选聘或续聘的物业管理企业签订的物业服务合同生效时，前期物业服务合同自行终止。
第三十二条 新建物业的建设单位应当在物业销售前，依照建设部制订的业主公约示范文本拟订业主临时公约，报物业所在地房地产行政主管部门备案。
新入住的业主和使用人应在办理有关入住手续的同时，签署业主临时公约。首次业主大会制定并通过业主公约后，业主临时公约即行失效。
第三十三条 新建物业销售时，建设单位应将业主临时公约、前期物业服务合同作为房屋销售合同的附件。
第三十四条 建设单位应当将前期物业服务合同在订立之日起十五日内，向物业所在地房地产行政主管部门备案并在物业管理区域内公示。
第三十五条 建设单位应当与其选聘的前期物业管理企业进行物业管理交接验收，按本办法第四十六条向物业管理企业移交物业管理用房和相关资料。
第三十六条 新建物业交付使用时，除物业销售合同、前期物业服务合同另有约定的外，物业管理企业不得向物业买受人收取任何费用。
第三十七条 建设单位必须按以下标准提供物业管理用房，在规划设计条件中予以明确。
（一）项目建筑面积低于1万平方米（含1万平方米）的小区不少于50平方米；
（二）项目建筑面积在1万平方米以上至4万平方米（含4万平方米）的小区按总建筑面积的5‰；
（三）项目建筑面积在4万平方米以上的小区按总建筑面积的4‰。
物业管理用房不予出售，其权属属于全体业主所有，竣工验收后即交付使用。
第三十八条 建设单位应当按照国家规定和物业销售合同约定的保修期间、保修范围，承担物业的保修责任。
第五章 物业管理服务
第三十九条 业主大会依法通过公开选聘物业管理企业管理物业。物业管理企业应当与业主委员会和业主签订物业服务合同。一个物业管理区域只能由一个物业管理企业实施物业管理。
第四十条 物业管理企业可以接受业主委托，提供特约服务，特约服务的内容和费用由当事人自行商定。
第四十一条 物业服务合同应当包括下列内容：
（一）委托方和受托方的名称、住所；
（二）物业管理区域的范围和管理项目；
（三）物业服务的事项；
（四）物业服务的要求和标准；
（五）物业服务的费用；
（六）物业服务的期限；
（七）违约责任；
（八）合同终止和解除的约定；
（九）当事人双方约定的其他事项；
（十）争议的处理方式。
当事人可以参照使用国家制定的《物业管理服务合同》示范文本订立合同。
第四十二条 物业服务合同中当事人应当约定以下事项：
（一）共用部位的维修、养护和管理；
（二）共用设施、设备的维修、养护运行和管理；
（三）公用绿地、花木的养护与管理；
（四）公共环境卫生的维护；
（五）交通秩序与车辆停放的管理；
（六）公共秩序、小区物业安全的维护；
（七）与物业相关的工程图纸、住户档案资料的管理；
（八）室内装饰装修的管理；
（九）其他物业管理事项。
第四十三条 物业管理服务合同签订前，业主委员会应将物业管理服务合同草案，在物业管理区域内公示，充分听取业主意见后，提交业主大会通过。
第四十四条 物业管理企业应当在物业服务合同订立或变更之日起十五日内，向物业所在地房地产行政主管部门备案并在物业管理区域内公示。
第四十五条 物业管理企业承接物业时，应当与业主委员会或建设单位办理物业验收手续。
第四十六条 实施前期物业管理时，开发建设单位或者公有住房出售单位向物业管理企业移交下列资料：
（一）竣工总平面图；
（二）设施设备的安装、使用和维护保养技术资料；单体建筑、结构、设备竣工图、配套设施、地下管网、工程竣工图等竣工验收资料；
（三）房屋质量保修和房屋使用说明文件；
（四）物业管理用房的资料；
（五）物业管理所必需的其他资料。
业主大会决定选聘的物业管理企业实施物业管理时，由业主委员会向物业管理企业移交上述规定的资料及其他相关资料。
物业服务合同终止时，业主大会选聘了新的物业管理企业，物业管理企业之间应在合同签订之日起10日内办理交接手续。
第四十七条 物业服务合同终止时，物业管理企业除应将第四十六条第一款规定的资料和物业管理用房移交给业主委员会，同时还应移交下列资料：
（一）业主档案资料；
（二）公共用房、共用设施设备的明细表，以及大型的维修记录。
第四十八条 物业管理企业应当依照法律、法规规定和物业服务合同的约定，尽职尽责做好物业管理区域内的安全防范工作。发生安全事故时，物业管理企业应采取适当措施防止证据消失和损失扩大。
第四十九条 物业管理企业可以委托有相应资质的企业或个人完成物业管理区域内的专项服务，但不得将物业服务合同义务的主要部分或全部转移给第三人，因转移造成的损失由物业管理企业承担。
第五十条 经业主大会决定，业主委员会可依法或根据合同约定解除物业服务合同。
业主委员会解除物业服务合同的，应当及时通知物业管理企业。合同自书面通知送达对方时解除。物业管理企业有异议的可按双方约定的争议处理方式或通过司法程序予以解决。
第五十一条 房地产行政管理部门应当建立物业管理投诉受理制度。
第六章 物业服务收费
第五十二条 物业服务收费应当遵循合理、公开、质价相符的原则。物业服务收费标准及收取方式由当事人在物业服务合同中约定。
物业管理服务收费，住宅实行政府指导价，非住宅实行市场调节价。
第五十三条 物业交付业主使用前或未出售的物业，物业服务费由建设单位全额交纳；物业交付业主后，由业主按照物业服务合同约定全额交纳。
物业服务收费管理办法由市物价局会同市规划和建设局另行制定。
第五十四条 物业管理企业应当根据国家有关规定，向物价部门申领经营性收费许可证，实行亮证收费。
物业服务费由物业管理企业按照物业服务合同的约定向业主收取。业主与使用人约定由使用人交纳物业服务费的，从其约定。对物业服务合同未约定的其他收费项目，业主有权拒绝缴纳。 已按照本办法向业主或者使用人收取物业服务费用的，其他任何单位和个人不得重复收取性质相同的费用。
第五十五条 供水、供电、供气、有线电视等企业应当向最终用户收费。
第七章 物业的使用和维护
第五十六条 物业使用中禁止下列行为：
（一）损坏房屋承重结构、主体结构，破坏房屋外貌；
（二）擅自改变物业自有部位、部分共用部位、全体共用部位既定用途；
（三）违章搭建、改建或以其他方式改变物业自用部位和共用部位；
（四）损坏物业共用设施、设备及场地，擅自移动共用设施、设备；
（五）存放超过安全标准的易燃、易爆、剧毒、放射性物品；
（六）排放各种污染物、恶臭物、有毒、有害物质或者产生超过规定时间或规定标准的噪声；
（七）未经有关许可设置营业摊点；
（八）利用物业从事危害公共利益和侵害他人合法权益的活动；
（九）业主公约和物业服务合同禁止的其他行为。
第五十七条 业主委员会或物业管理企业应当对业主或使用人使用物业的行为进行指导和监督，发现违反法律、法规及本办法规定的行为，应当及时制止。
第五十八条 业主或使用人对自有部位进行装饰、装修，应当向物业管理企业申报登记，并应遵守《住宅室内装饰装修管理办法》的规定。
物业管理企业应当将装饰、装修工程的禁止行为和注意事项告知装饰、装修企业。
第五十九条 任何单位和个人不得侵占物业管理区域内的共用部位。
因物业维护或公共利益需临时占用，应当事先告知业主委员会、物业管理企业，并在业主委员会或物业管理企业许可的合理期限内恢复原状；造成损失的，应当承担赔偿责任。
第六十条 利用共用部位进行经营性活动的，应当经业主大会同意。
利用物业共用部位、共用设施设备进行经营的，应当在征得相关业主、业主大会、物业管理企业的同意后，按照规定办理有关手续。业主所得收益应当主要用于补充专项维修资金，也可以按照业主大会的决定作用。
第六十一条 物业自有部位危害或可能危害公共安全、公共利益及他人合法权益的，自有部分所有人应当及时修缮、维护或采取防范措施。经业主委员会或物业管理企业通知后，在合理期限内仍未进行修缮、维护或采取防范措施的，由业主委员会或物业管理企业进行修缮、维护或采取防范措施，其费用由自有部位所有人承担。
物业共用部位危害或可能危害公共安全、公共利益及他人合法权益的，业主委员会或物业管理企业应当进行修缮、维护或采取防范措施。
第六十二条 物业因第三人原因需要维修的，第三人应当及时维修。第三人未及时维修，给业主造成损失的，应承担赔偿责任。
物业管理企业应当通知第三人进行维修，在合理限期内第三人未进行维修的，物业管理企业应当进行维修，其费用由第三人承担。因第三人拒不承担责任的，通过协调、仲裁、诉讼等途径予以解决。
第六十三条 供水、供电、供气等企业，应当承担物业管理区域内最终用户计量表前的相关管线和设备设施维修、养护的责任。
第六十四条 物业自有部位、共用部位进行维护、更新和改造时，相关业主负有协助的义务。
第六十五条 业主应当按照规定交纳专项维修资金。
专项维修资金属业主所有，专项用于物业保修期后物业共用部位、共用设施设备的维修和更新、改造，不得挪作他用。
专项维修资金收取、管理、使用办法另行制定。
第八章 法律责任
第六十六条 物业管理企业不履行、迟延履行物业服务合同约定的义务或履行不符合约定的，应承担违约责任。
第六十七条 物业管理企业在处理物业管理事务的活动中侵犯业主合法权益的，应承担相应赔偿责任。
第六十八条 物业管理企业有下列行为之一的，由房地产行政主管部门根据《物业管理条例》的规定予以处罚。
（一）未取得资质证书从事物业服务活动的；
（二）擅自改变物业管理用房用途的；
（三）擅自改变物业管理区域内按照规划建设的公共建筑和共用设施；
（四）擅自将物业服务合同中的全部或主要业务转移给第三人的；
（五）擅自设立收费项目或提高收费标准的；
（六）物业服务合同终止或解除后，未依照本办法第四十七条规定办理移交的。
第六十九条 业主委员会主任、副主任、委员履行职务时违反法律、法规或者业主公约、业主大会议事规则的规定，侵犯业主权益，给业主造成损害的，应当承担赔偿责任。
第七十条 业主、使用人违反业主公约和物业服务合同规定的，应承担相应的民事责任。
第七十一条 违反本办法第五十六条、第五十九条规定情形之一的，业主委员会或物业管理企业应报请物业所在地房地产、规划、城监、环保、公安等行政执法部门依法处理。
第七十二条 建设单位或房屋出售单位有下列行为之一的，由物业所在地房地产行政主管部门按照《物业管理条例》的有关规定予以处罚。
（一）未按第三十七条规定提供物业管理用房的；
（二）新建物业未依照本办法第四十六条第一款规定向物业管理企业交接验收、移交物业资料的；
（三）未按本办法第十条规定要求组织召开首次大会选举产生业主委员会的；
（四）擅自处分属于业主共用部位共用设施设备的所有权或使用权的，未按设计要求完善共用设施设备的。
第七十三条 房地产行政主管部门或者其他有关行政管理部门的工作人员利用职务上的便利，收受他人财物或者其他好处，不依法履行监督管理职责，或者发现违法行为不予查处的，依法给予行政处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第九章 附 则
第七十四条 本办法自发布之日起施行。
附：本办法所称物业管理：是指业主通过选聘物业管理企业，由业主或业主委员会和物业管理企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理、维护相关区域内的环境卫生和秩序的活动。
本办法所称前期物业管理：是指房屋自售出之日起至业主委员会签订的《物业管理合同》生效止的物业管理。
本办法所称物业管理用房：是指为整个物业管理小区配套的、满足物业管理需要的物业管理企业办公用房、门卫值班室、监控室、业主委员会用房、物业储藏用房等配套用房。
本办法所称共用部位是指由多个产权所有人共同拥有时，其共用的房屋和设施设备。
本办法所称共用部位是指由多个产权所有人共同拥有时，其主体承重结构部位和共用面积所构成的部位。
中国注册会计师协会关于印发《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的通知
中国注册会计师协会
中国注册会计师协会关于印发《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的通知
各省、自治区、直辖市注册会计师协会，深圳市注册会计师协会：
为保护社会公众利益，加强注册会计师行业自律监管，提高会计师事务所、注册会计师的职业素质和执业质量，根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师协会章程》的有关规定，中国注册会计师协会制定了《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》，现予印发，请遵照执行。
附件1：会计师事务所执业质量检查制度（试行）
附件2：关于<<会计师事务所执业质量检查制度(试行)>>的说明
二00四年三月四日
会计师事务所执业质量检查制度（试行）
第一章 总 则
第一条 为保护社会公众利益，加强注册会计师行业自律监管，帮助、教育、督促会计师事务所、注册会计师提高职业素质和执业质量，根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师协会章程》的有关规定，制定本制度。
第二条 本制度所称会计师事务所执业质量检查（以下简称“质量检查”），是指注册会计师协会每年组织开展的对会计师事务所（以下简称“事务所”）、注册会计师执业质量的常规性检查。
第三条 中国注册会计师协会负责组织、指导和协调事务所质量检查工作。
各省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称“地方注册会计师协会”）按照本制度的规定并结合本地实际情况，组织开展本地区事务所质量检查工作。
中国注册会计师协会根据需要可直接开展事务所质量检查工作。
第二章 检查对象
第四条 所有事务所每五年内应当至少接受一次质量检查。
第五条 事务所、注册会计师应积极配合注册会计师协会组织开展的质量检查工作。
第六条 注册会计师协会应当采用适当的方式确定年度被检查事务所名单，对存在以下情形的事务所可予以特别考虑：
(一) 被审计单位变更委托时，可能存在重大审计风险的后任事务所；
(二) 股东（合伙人）之间纠纷较大，可能影响执业质量的；
(三) 采用不正当竞争手段承揽业务的；
(四) 诋毁同行、损害同行利益的；
(五) 从事上市公司、金融机构、大型国有企业等审计业务的；
(六) 新批准成立，或首次承接上市公司审计等业务的；
（七）注册会计师协会认为需要检查的其它情形。
第三章 检查人员
第七条 质量检查工作应由检查小组实施，检查小组应由不少于两名的检查人员组成。
第八条 检查人员应当由职业道德好、专业素质高、实践经验丰富的注册会计师和注册会计师协会工作人员担任。
第九条 担任检查人员的注册会计师应当符合以下条件：
（一）担任事务所审计项目负责人以上的职务；
（二）在事务所从事审计工作5年以上；
（三）熟悉会计、审计等专业理论和实务；
（四）最近3年没有受到行政处罚或行业自律惩戒。
第十条 注册会计师协会应当对检查人员进行必要的培训。
第十一条 检查人员在检查工作中有权查阅、记录、复印事务所的业务报告、工作底稿及内部管理的有关文件、资料，有权向事务所有关人员进行询问。
第十二条 检查人员如与被检查事务所及其客户存有利害关系，应当实行回避。
第十三条 检查人员对检查中了解的事务所及其客户的有关情况应当保密，不得用于与检查工作无关的任何用途，也不得泄露给与检查工作无关的任何人员。
第十四条 检查人员应当廉洁自律，不得接受被检查事务所、注册会计师的宴请、娱乐活动和礼品、礼金。
第十五条 注册会计师参加质量检查的时间可作为接受后续教育的时间。
第十六条 注册会计师协会可向检查人员支付适当报酬，并对有突出贡献的检查人员予以表彰、奖励。
第四章 检查的内容、方法与程序
第十七条 质量检查的主要内容包括：
（一）事务所和注册会计师遵循独立审计准则情况；
(二) 事务所和注册会计师职业道德情况；
（三）事务所内部质量控制情况；
（四）注册会计师协会认为需要检查的其他内容。
第十八条 注册会计师协会每年均应组织开展事务所质量检查工作。
地方注册会计师协会应将年度质量检查工作计划报中国注册会计师协会备案。
第十九条 质量检查应当采取到事务所现场检查的方式进行，必要时可调阅事务所有关资料进行非现场检查。
第二十条 检查小组具体实施检查工作前，被检查事务所及其注册会计师应当进行自查。
第二十一条 检查小组具体实施检查工作，应当提前10个工作日通知被检查事务所。
第二十二条 检查小组可通过听取汇报、向有关人员询问、查阅有关资料等方式开展检查工作。
第二十三条 检查小组应当了解被检查事务所的人员规模、组织结构、业务范围等基本情况及其内部控制系统。
第二十四条 检查小组可通过抽取被检查事务所的业务报告和工作底稿、向有关人员询问等方式，检查事务所、注册会计师遵循独立审计准则情况和事务所内部质量控制情况。
第二十五条 检查小组可通过查阅事务所内部管理的有关文件、资料、向有关人员询问等方式，检查事务所、注册会计师是否存在违反职业道德情况。
第二十六条 检查小组一般应当抽取当年出具的业务报告进行检查，必要时可以追溯到以前年度。
第二十七条 检查小组应当将检查中发现的问题与被检查事务所和注册会计师进行充分沟通、交流和讨论。
第二十八条 检查小组应当在完成检查工作后编写质量检查报告，提交注册会计师协会。
质量检查报告的内容主要包括：检查工作的开展情况、发现的问题、改进意见和建议、与被检查事务所之间的分歧、有关政策建议等。
第二十九条 质量检查中形成的工作底稿，所有权属于注册会计师协会。
第五章 检查结果的处理
第三十条 注册会计师协会在审查检查报告的基础上，对存在问题的事务所、注册会计师，应当提出改进的意见和建议，问题严重的还应在下一年度质量检查中复查。
第三十一条 注册会计师协会对检查中发现的应予惩戒的问题，应根据情节轻重，对被检查事务所、注册会计师单处或并处以下方式的惩戒：
（一） 谈话提醒；
（二） 书面批评；
（三） 强制培训；
（四） 责令限期整改；
（五） 责令书面检讨；
（六） 责令赔礼道歉、消除影响；
（七） 行业内通报批评；
（八） 社会公开谴责；
（九） 取消注册会计师会员资格。
第三十二条 对拒绝、阻挠检查工作或者拒不按照要求改进的，注册会计师协会应对被检查事务所、注册会计师进行行业内通报批评；情节特别严重的，应取消注册会计师会员资格。
第三十三条 对检查中发现的不适合继续担任注册会计师的，注册会计师协会应按照《注册会计师年检办法》的规定进行处理。
第三十四条 注册会计师协会应针对质量检查中发现的事务所、注册会计师执业质量、职业道德以及内部质量控制等方面存在的共性问题和好的做法，以适当方式向行业通报。
第三十五条 地方注册会计师协会应于每年质量检查工作结束后，编写质量检查总结报告，报送中国注册会计师协会。
质量检查总结报告的内容主要包括：检查工作的组织开展情况、检查中发现的重要问题和共性问题、检查结果的处理情况、意见和建议等。
第六章 附 则
第三十六条 本制度由中国注册会计师协会负责解释。
第三十七条 地方注册会计师协会可根据本制度的规定，制定本地区事务所执业质量检查办法。
第三十八条 本制度自发布之日起施行。中国注册会计师协会1996年12月30日发布的《会计师（审计）事务所业务检查制度（试行）》（会协字[1996]458号）同时废止。
附件2：关于<<会计师事务所执业质量检查制度(试行)>>的说明
关于<<会计师事务所
执业质量检查制度(试行)>>的说明
一、 关于制定执业质量检查制度的必要性及依据
制定执业质量检查制度的必要性主要表现为以下三个方面：
第一，为全面推动注册会计师行业的发展与建设，中注协提出了以诚信建设为主线的工作思路，得到了社会公众的赞许和业界的积极拥护、广泛参与。诚信建设体现在行业建设的方方面面和各个环节，体现在考试、培训、注册、标准建设、技术指导等各个工作领域之中，当前的重中之重就是要强化行业自律监管体系，加强执业质量的监督检查。没有一套行之有效的执业质量检查制度，要全面提升行业的职业素质和执业质量水平，把行业建设成为社会公众信得过的专业服务行业，就会成为一句空话。因此，建立执业质量检查制度，大力开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要，是推进行业诚信建设的重要举措。
第二，健全和完善行业自律体制，提高自律管理水平，充分发挥协会在自律管理中的作用，是行业协会建设的重要任务。自律管理的核心就是要建立强有力的约束机制，保证独立审计准则、职业道德规范等执业规范的贯彻实施。因此，建立执业质量检查制度，开展执业质量检查工作，以帮助教育为主要目的并予以必要的惩戒，是协会自律管理的重要手段和方式，是协会自律管理的重要体现，对健全和完善行业自律管理体制具有举足轻重的重要意义。
第三，协会监管工作过去的主要精力和任务是从事案件的查处工作，处于灭火式的被动状态。建立执业质量检查制度，组织业内自身的力量，开展常规化、经常性的检查工作，将使协会监管工作变被动为主动，变治标为标本兼治，变事后处罚为审计风险事前、事中的防范与化解，使协会监管工作迈上一个新的台阶。
关于建立执业质量检查制度的依据，《中华人民共和国注册会计师法》第三十七条规定“注册会计师协会应当对注册会计师的任职资格和执业情况进行年度检查”，《中国注册会计师协会章程》第三条、第五条规定，中国注册会计师协会担负着对会计师行业的服务、监督、管理、协调的职能，负责监督、管理会计师事务所和注册会计师的执业情况。因此，中注协制定执业质量检查制度，开展会计师行业的执业质量检查工作，是法律赋予的职责，也是搞好行业自律监管的内在要求。
二、 关于检查制度的研究、制定过程
检查制度从拟初稿到成文，主要经历了以下工作步骤：
1．收集、研究国内外有关资料。从2003年初开始，中注协收集研究了国外主要国家会计师协会有关检查资料，总结其经验、教训，并收集研究了我国各级协会过去的检查制度等有关资料，结合以往的监管实践，对行业协会自律检查的基本定位和目标有了明确的认识。
2．草拟初稿，听取意见。2003年8月形成初稿--《会计师事务所质量复核制度》，并在中注协9月份于长沙和西安分两片召开的“行业自律体制和自律监管会议”上进行了讨论，听取各地协会秘书长的意见。
3．发布征求意见稿，广泛征求意见。中注协根据地方协会秘书长的意见，对《会计师事务所质量复核制度》初稿进行了修改，于2003年11月发出《会计师事务所执业质量检查制度（试行）（征求意见稿）》，向业界广泛征求意见。为慎重起见，中注协又于2004年1月在苏州专门召开“事务所质量检查制度征求意见会”，进一步讨论、修改了检查制度征求意见稿。
4．提请常务理事审定通过。中注协在广泛听取业界意见的基础上，对检查制度进行了反复修改，几易其稿，于2004年2月提请常务理事审定通过。
三、 关于自律检查工作的定位
检查制度所规范的行业自律检查，应当不同于对投诉举报等个案的调查处理，它是行业协会组织开展的一种常规性的检查，是执业风险的事前、事中的防范、化解与控制。作为行业自律监管体系的重要组成部分，检查制度将自律检查工作定位于以帮助、教育、督促为主，同时也要进行必要的惩戒，将监管寓于服务之中，将监管和服务有机地结合起来。
检查制度对检查对象的确定、检查内容、检查人员、检查的方式方法、检查结果处理等等方面的具体规定，也体现了上述自律检查的基本定位。
四、 关于检查对象
作为注册会计师协会的会员，所有的会计师事务所和注册会计师都应按照《注册会计师法》和协会章程的规定，接受并积极配合质量检查工作。国外注册会计师协会通常都规定一个周期，比如三年、四年或五年，在一个循环周期内，将所有的事务所检查一遍。根据我国的国情，检查制度规定了所有事务所每五年内都应至少接受一次检查，但没有对年度检查的事务所和注册会计师的数量或比例提出具体要求，可由各地注册会计师协会根据当地实际情况自行决定。
关于每年检查对象的确定，国外注册会计师协会多采用随机抽样的方式进行。从我国国情出发，检查制度没有明确要求用随机抽样的方式，而是要求各地注册会计师协会应当采取适当的方式确定年度被检查事务所的名单。考虑到我国行业的实际情况，检查制度规定了可对一些特殊情况的事务所予以特别考虑，包括后任事务所和存在不正当竞争、管理层纠纷等可能影响执业质量的情形。
五、关于检查人员
检查质量的好坏，检查目标能否实现，检查人员的职业道德和专业能力是关键。注册会计师协会组织开展的事务所质量检查工作，其依赖、利用的主体力量是业内的专业人员，因此，选拔、建立一支相对稳定的高水平的兼职检查人员队伍，并加强对检查人员的培训，是组织开展质量检查工作的一项重要任务。检查制度对担任检查人员的注册会计师的条件做出了具体规定，并对检查人员提出了存在利害关系应当回避、对检查情况应当保密和应当廉洁自律等纪律要求。同时，检查制度也赋予了检查人员的权利，提出了对检查人员的培训、支付适当报酬和奖励的要求以及注册会计师参加检查工作可视同接受后续教育等规定。
六、 关于检查的内容、方法
基于《注册会计师法》对协会职能的规定和行业自律检查的性质，检查制度将检查的重点定位于行规和纪律的执行方面，即会计师事务所和注册会计师是否遵循了独立审计准则的要求，是否遵守了行业的职业道德要求，此外还包括事务所是否按照质量控制准则的要求进行事务所内部质量管理等，检查意见也应主要围绕着这些方面提出。
为保证检查工作的独立性，检查制度提出对事务所的检查应当以检查小组的形式进行，检查小组应当由不少于两名的检查人员组成。在检查方式上，检查制度提出应到事务所进行现场检查，必要时，也可根据情况通过调阅资料等方式进行非现场检查。
七、 关于检查结果的处理
基于检查工作的定位，检查制度在检查发现问题的处理方面充分体现了帮助教育督促为主、与必要的惩戒相结合的思想。检查制度提出对于检查中发现的问题，协会应当对被检查的事务所、注册会计师提出改进的意见，这样规定体现了帮助教育的功能。同时，检查制度也提出对检查中发现的应予惩戒的问题，应根据问题的轻重予以适当方式的惩戒。检查制度规定的惩戒方式，充分考虑了与《中国注册会计师协会惩戒委员会暂行规则》所规定的惩戒方式的协调一致。需要说明的是，检查制度规定了取消注册会计师会员资格的惩戒，有意见认为无法操作，因为根据法律规定，协会的会员不是自愿会员而是当然会员，虽然协会取消了会员资格，但如果没有吊销执业证书，则依然是注册会计师，而注册会计师依法又必须加入协会成为会员，这样就出现了矛盾。我们认为，注册会计师协会对会员的惩戒手段当然包括取消会员资格，由于强制入会的规定，使入会与注册连为一体，具体操作时，有必要就两种惩戒妥为协调。
检查制度同时提出对检查中发现的不合格的注册会计师，可以按注册会计师年检办法的有关规定办理。
为了使检查工作在更大范围内发挥其帮助教育的功能，检查制度还要求注册会计师协会对检查中发现的行业存在的共性问题和好的做法，以通报、开会等适当方式向整个业界公布，促进全行业执业质量的共同提高。